序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇跟蹤審計(jì)總結(jié)報(bào)告，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

1

目的

確保本礦安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系持續(xù)的適宜性，充分性

和有效性，通過不斷改進(jìn)和完善，使本礦安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系持續(xù)有效運(yùn)行，保證安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)的實(shí)施。

2

適用范圍

本制度適用于本公司各生產(chǎn)單位、部門。

3

職責(zé)

3.1

總經(jīng)理

負(fù)責(zé)組織實(shí)施安全標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)管理評(píng)審

3.2

總經(jīng)理

負(fù)責(zé)安全標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)管理評(píng)審的具體工作。

3.3

安技部

3.3.1

負(fù)責(zé)管理評(píng)審實(shí)施、落實(shí)、組織、協(xié)調(diào)。

3.3.2

負(fù)責(zé)報(bào)告安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系運(yùn)行情況。

3.4

車間、部門

3.4.1

提供管理評(píng)審所需的資料；

3.4.2

對(duì)評(píng)審后的糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

4

工作程序

4.1

管理評(píng)審的頻次和周期，

4.1.1

每年的3月-5月進(jìn)行評(píng)審，兩次管理評(píng)審的間隔時(shí)間不超過15個(gè)月，在下列情況下總經(jīng)理可隨時(shí)追加管理評(píng)審次數(shù)。

a)

安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系發(fā)生重大變化時(shí)。

b)

安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)修改時(shí)；

c)

本礦內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)重大調(diào)整時(shí)；

d)

發(fā)生重大事故時(shí)；

e)

礦長認(rèn)為需要的其他情況；

4.1.2

管理評(píng)審安排在內(nèi)部安全本標(biāo)準(zhǔn)化體系審核后，外部安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系審核開始之前。

4.2

管理評(píng)審輸入

4.2.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織專人制定行動(dòng)計(jì)劃，收集內(nèi)、外審核的結(jié)果。

4.2.2

各車間、部室負(fù)責(zé)收集各自的安全生產(chǎn)運(yùn)行方面的信息。

4.2.3

標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)評(píng)審應(yīng)包括下列輸入：

a)

監(jiān)測與檢測記錄；

b)

以前評(píng)審的跟蹤結(jié)果；

c)

影響標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的變化；

d)

糾正與預(yù)防措施制定及實(shí)施有效性；

e)

事故統(tǒng)計(jì)分析；

f)

員工和相關(guān)方抱怨；

g)

目標(biāo)和指標(biāo)完成情況；

h)

標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)覆蓋范圍的充分性；

i)

標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)評(píng)價(jià)報(bào)告；

j)

實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的資源（人、財(cái)、物、技術(shù)）的保障情況；

k)

現(xiàn)場人員職責(zé)的合理性；

4.2.2

評(píng)審的結(jié)果應(yīng)包括：

a)

標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的效力和管理過程的改善；

b)

資源需求；

c)

預(yù)防損失和對(duì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的緩減計(jì)劃；

4.3

編制《管理評(píng)審計(jì)劃》

4.3.1

各個(gè)部室及車間應(yīng)將收集的信息交安技部，安技部負(fù)責(zé)整理后交礦長審核，作為礦長基管理評(píng)審會(huì)議上報(bào)告安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系運(yùn)行情況和編制管理評(píng)審計(jì)劃的依據(jù)。

4.3.2

管理評(píng)審計(jì)劃慶具備以下內(nèi)容：

a)

組織結(jié)構(gòu)的適合性，包括人員和其他資源配置；

b)

員工和相關(guān)方抱怨的處理，包括相關(guān)方滿意程度的測量結(jié)果；

c)

安全標(biāo)準(zhǔn)化管理

體系的符合性、運(yùn)行的有效性，包括內(nèi)、外審核發(fā)現(xiàn)過程和體系的不合格；

d)

安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)與當(dāng)前生產(chǎn)的相關(guān)性；

e)

需進(jìn)行改進(jìn)、改變的范圍；

f)

未能完成的工作；

g)

上一次評(píng)審結(jié)論的處理情況。

4.3.3

安技部負(fù)責(zé)編制管理評(píng)審計(jì)劃，報(bào)礦長審核批準(zhǔn)。

4.4

管理評(píng)審的準(zhǔn)備

4.4.1在管理評(píng)審會(huì)議召開前一周，安技部將《管理評(píng)審計(jì)劃》交礦長批準(zhǔn)并發(fā)放至各車間、部室，執(zhí)行《文件與資料控制制度》，相關(guān)車間、部室就所議內(nèi)容準(zhǔn)備材料。評(píng)審計(jì)劃應(yīng)包括評(píng)審會(huì)議名稱、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審目的、參加人員、評(píng)審日期和地點(diǎn)等。評(píng)審計(jì)劃由辦公室在評(píng)審會(huì)議召開前一周向參加評(píng)審會(huì)議的各車間、部室負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

4.4.2

評(píng)審組成員可由總經(jīng)理、各車間、部室主要負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員組成；評(píng)審會(huì)期間，可安排有關(guān)車間、部室列席會(huì)議并匯報(bào)工作，

4.4.3

收到參加評(píng)審?fù)ㄖ能囬g、部室，負(fù)責(zé)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。

4.5

管理評(píng)審的實(shí)施

4.5.1總經(jīng)理主持管理評(píng)審會(huì)議。

4.5.2

行政部部長匯報(bào)安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系運(yùn)行情況和上次會(huì)議提出的糾正，預(yù)防措施實(shí)施情況。

4.5.3

相關(guān)車間、部室就管理評(píng)審的內(nèi)容進(jìn)行匯報(bào)并提出改進(jìn)或糾正和預(yù)防措施會(huì)議討論。

4.5.4

參加會(huì)議人員應(yīng)在《簽到簿》上簽字，安技部負(fù)責(zé)做會(huì)議記錄。

4.6

管理評(píng)審的輸出

4.6.1

礦長對(duì)會(huì)議討論情況做出結(jié)論，就安全生產(chǎn)方針、目標(biāo)對(duì)安全標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的適宜性、充分性、有效性作正式評(píng)價(jià)；分清和落實(shí)存在問題和責(zé)任部門，由其代表人對(duì)不合格事項(xiàng)開出《管理評(píng)審改進(jìn)報(bào)告》，明確指定責(zé)任部門進(jìn)行原因分析、提出糾正和預(yù)防措施，并按《糾正與預(yù)防措施管理制度》執(zhí)行。

4.6.2

管理評(píng)審報(bào)告

4.6.2.1

總經(jīng)理工其他人負(fù)責(zé)整理《管理評(píng)審會(huì)議記錄》，評(píng)審會(huì)議結(jié)束后兩周內(nèi)編寫《管理評(píng)審總結(jié)報(bào)告》。

4.6.2.2

《管理評(píng)審總結(jié)報(bào)告》，由礦長批準(zhǔn)后方可下發(fā)到各車間、部室。

4．6.3

通過評(píng)審找出以下需持續(xù)改進(jìn)的方面：

a)

方針；

b)

風(fēng)險(xiǎn)降低

c)

目標(biāo)和指標(biāo)；

d)

標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)評(píng)價(jià)；

e)

監(jiān)測；

f)

數(shù)據(jù)分析

g)

糾正和預(yù)防措施

h)

現(xiàn)場人員能力

4.7

糾正和預(yù)防措施的跳躍、檢查、驗(yàn)證；

4.7.1

責(zé)任部門根據(jù)《管理評(píng)審總結(jié)報(bào)告》上的要求負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)和糾正、預(yù)防措施。

4.7.2

安技部對(duì)改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況跟蹤、檢查，記錄，并負(fù)責(zé)向礦長報(bào)告。

篇2

一、指導(dǎo)思想

狠抓落地、重在輔導(dǎo)、嚴(yán)中有愛、達(dá)成目標(biāo)。

把現(xiàn)有的績效制度認(rèn)真執(zhí)行到位落到實(shí)處，改變績效管理僅僅是評(píng)分的現(xiàn)狀，把績效輔導(dǎo)工作真正做起來，各級(jí)干部對(duì)下級(jí)做績效管理既要嚴(yán)格也要關(guān)愛，要從內(nèi)心真正想幫助下級(jí)成長進(jìn)步，最終幫助下級(jí)達(dá)成績效目標(biāo)，從而達(dá)成組織的整體目標(biāo)。

二、組織與職責(zé)

（一）根據(jù)集團(tuán)績效管理制度，為切實(shí)推行績效管理工作，集團(tuán)設(shè)立績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組和績效管理工作小組。

1.績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組

主任：總裁

組員：副總裁

2.績效管理工作小組

組長：企管部負(fù)責(zé)人

成員：企管部副總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人、總裁辦負(fù)責(zé)人。

（二）職責(zé)

1.績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組

（1）確定集團(tuán)績效管理方針和導(dǎo)向；

（2）審核、審批集團(tuán)績效管理實(shí)施方案及相關(guān)制度；

（3）審核、審批集團(tuán)績效管理實(shí)施評(píng)選結(jié)果及獎(jiǎng)懲措施；

（4）審批績效管理工作小組提報(bào)的績效管理實(shí)施總結(jié)報(bào)告；

（5）指導(dǎo)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)績效管理工作小組的工作質(zhì)量和效率。

2.績效管理工作小組

（1）參與評(píng)審績效管理實(shí)施方案；

（2）負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控集團(tuán)本部及集團(tuán)關(guān)鍵人員的績效指標(biāo)完成情況，建立預(yù)警機(jī)制，提供必要的調(diào)整與管理改進(jìn)建議；

（3）參與績效管理實(shí)施優(yōu)秀的評(píng)選。

（三）部門分工

企管部負(fù)責(zé)組織制定績效管理實(shí)施方案與相關(guān)制度，并對(duì)實(shí)施過程與效果進(jìn)行追蹤和評(píng)估，對(duì)各單位與干部提供績效管理的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)與支持，組織評(píng)選先進(jìn)，組織績效管理實(shí)施效果總結(jié)與評(píng)估；

其他部門、子公司、事業(yè)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)領(lǐng)域績效計(jì)劃制定、績效輔導(dǎo)、績效考評(píng)等工作，向考評(píng)組織部門提供考核數(shù)據(jù)；

三、人員范圍

控股職能部門正副職、子公司（事業(yè)部）正副職、路橋各分公司正副職。

以上干部每人選一名下級(jí)做重點(diǎn)績效輔導(dǎo)。

四、時(shí)間與步驟

本次績效管理實(shí)施工作自2019年8月26日至2020年1月20日。

第一階段：方案制定與宣傳發(fā)動(dòng)（2019.8.17-8.26）

（一）方案制定（8.17-8.19）：擬訂績效管理方案，報(bào)總裁審批。

（二）宣傳發(fā)動(dòng)（8.20-8.26）：

1、制作績效輔導(dǎo)培訓(xùn)課件—8.20。

2、組織召開會(huì)議，宣貫總裁關(guān)于績效管理的講話與要求，講解績效管理實(shí)施方案，培訓(xùn)績效輔導(dǎo)的流程與技術(shù)—8.26。

3、各干部到自己所在的單位進(jìn)行績效管理實(shí)施方案及總裁要求的宣貫—8.27。

第二階段：績效落地實(shí)施（8.27-12.31）

1、各干部分別選取一名下級(jí)作為績效輔導(dǎo)對(duì)象，將名單提報(bào)給企管部—8.28；

2、各干部以月和周為周期對(duì)下屬設(shè)定績效目標(biāo)計(jì)劃、過程跟蹤輔導(dǎo)、績效結(jié)果評(píng)價(jià)、績效改進(jìn)措施調(diào)整，并提報(bào)績效管理總結(jié)與計(jì)劃—8.30-12.31；

3、過程中企管部定期和不定期檢查績效面談?dòng)涗?、下?jí)對(duì)績效目標(biāo)計(jì)劃的理解程度、績效改進(jìn)措施的有效性、干部的績效輔導(dǎo)能力、績效面談能力等，針對(duì)性給予相關(guān)人員技術(shù)方面的輔導(dǎo)；

4、每月組織績效管理實(shí)施總結(jié)會(huì)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足。

第三階段：總結(jié)表彰（2020.1.1-1.20）

1、企管部根據(jù)各干部績效管理實(shí)施的效果、績效輔導(dǎo)水平、績效目標(biāo)計(jì)劃制定能力、績效面談能力、下屬進(jìn)步程度等指標(biāo)組織評(píng)選，選出前三名（暫定）和后兩名（暫定）報(bào)績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批—2020.1.12；

篇3

1.1工程造價(jià)咨詢公司的選擇

由于高校建設(shè)資金屬于國有資金，因此限額以上項(xiàng)目均應(yīng)該采用招標(biāo)的形式。招標(biāo)分公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。二者從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度看有很大區(qū)別。

（1）公開招標(biāo)由招標(biāo)公司在國家招標(biāo)主管部門指定的媒體上以招標(biāo)公告的方式；邀請(qǐng)招標(biāo)則是邀請(qǐng)?zhí)囟ㄈ送稑?biāo)。

（2）所有符合條件的法人和組織都有機(jī)會(huì)參加公開招標(biāo)，競爭范圍較廣，競爭的比較充分；邀請(qǐng)招標(biāo)中投標(biāo)人的數(shù)目有限，競爭的范圍有限。

（3）公開招標(biāo)的招標(biāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)是公開進(jìn)行的，受到政府招標(biāo)監(jiān)管部門及校內(nèi)紀(jì)檢部門的監(jiān)督，大大減少作弊的可能；邀請(qǐng)招標(biāo)的公開程度要差很多，政府招標(biāo)監(jiān)管部門通常不介入，產(chǎn)生違法違規(guī)行為的可能性相對(duì)大一些。因此，高校從規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度，應(yīng)采用公開招標(biāo)的形式選擇造價(jià)咨詢公司。

1.2建立行之有效的制度

首先是在工程的實(shí)施過程中，內(nèi)審人員定期到施工現(xiàn)場監(jiān)督并記錄，同時(shí)參與大宗材料的采購和市場調(diào)查，但并不事先定價(jià)，而是做到心中有數(shù)，在結(jié)算時(shí)有據(jù)可依。對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目，成立有兩人組成的審計(jì)小組，一同查看現(xiàn)場，一人為主審，另外一位復(fù)核，部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)小組審核的結(jié)果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規(guī)避內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在審計(jì)手段現(xiàn)代化方面，開發(fā)了工程預(yù)結(jié)算審計(jì)認(rèn)定書管理系統(tǒng)，配備了土建、修繕、安裝等工程造價(jià)軟件，規(guī)范了工作程序，提高工作效率［3］。

1.3工程審計(jì)例會(huì)制度

工程審計(jì)部門每周組織一次工程審計(jì)例會(huì)，例會(huì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主持，參加人員包括部門領(lǐng)導(dǎo)、所有工程審計(jì)人員。例會(huì)內(nèi)容主要研究審計(jì)過程中遇到的問題，通過群策群力，解決工程審計(jì)過程中遇到的諸如定額套項(xiàng)爭議、材料定價(jià)爭議等問題。同時(shí)通過工程審計(jì)例會(huì)還可以發(fā)現(xiàn)一些共性問題，通過審計(jì)例會(huì)的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問題提供了解決方法，避免同樣一個(gè)問題不同的人審核結(jié)果不一樣，解決了個(gè)人裁量權(quán)過大的問題［4］。

1.4重大爭議多方協(xié)商解決

工程竣工結(jié)算中與施工單位不可避免會(huì)存在爭議，可視爭議金額的大小，采取不同方式予以解決。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭議金額較大的，必須通過審計(jì)部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委、招標(biāo)辦等校內(nèi)五部門以及咨詢公司、施工單位會(huì)議協(xié)商解決，并形成書面的會(huì)議紀(jì)要，參會(huì)各方均需要在會(huì)議紀(jì)要上簽字蓋章，造價(jià)咨詢公司出具竣工結(jié)算報(bào)告時(shí)要把會(huì)議紀(jì)要附上，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。對(duì)于單項(xiàng)結(jié)算爭議金額較小的，由審計(jì)處組織工程造價(jià)咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時(shí)請(qǐng)基本建設(shè)管理部門參加。新增材料單價(jià)審核是工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。一方面要面對(duì)施工單位以工期為借口提出的各種定價(jià)要求。為了摸清材料底價(jià)，審計(jì)部門與審計(jì)事務(wù)所應(yīng)經(jīng)常去市場考察、給廠家打電話詢價(jià)、網(wǎng)上詢價(jià)，對(duì)材料定額套項(xiàng)等爭議則向工程造價(jià)監(jiān)管部門咨詢，使 材料單價(jià)審核既合理、合法、合規(guī)，又兼顧工程進(jìn)度需要。另一方面還要解決審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)積極性不高的難題。由于審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)是按照竣工結(jié)算時(shí)審減額的一定比例收取，材料價(jià)格一旦定死，竣工結(jié)算時(shí)已定價(jià)材料就沒有了審減額，因此審計(jì)事務(wù)所對(duì)材料定價(jià)的積極性不高。為了確保工期不受定價(jià)影響，有效降低定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)成立由審計(jì)處牽頭、校內(nèi)有關(guān)部門組成的定價(jià)小組，對(duì)爭議金額大、急于定價(jià)的材料上會(huì)確定材料價(jià)格。

2管理咨詢公司的措施

2.1咨詢公司年度考核制度

對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的項(xiàng)目，首先將工作重點(diǎn)放在造價(jià)咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務(wù)所方面實(shí)行資格預(yù)審和工作淘汰制度。首先以事務(wù)所的信譽(yù)、業(yè)績、資質(zhì)、管理水平、取費(fèi)以及擬派造價(jià)工程師的經(jīng)驗(yàn)、水平等綜合因素作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)實(shí)際情況先將小型建設(shè)項(xiàng)目委托其進(jìn)行審核，并由審計(jì)部門、基建管理部門等相關(guān)部門組成的考核小組對(duì)事務(wù)所的工作人員建立個(gè)人檔案，對(duì)其專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)等方面定期評(píng)分，對(duì)綜合考核結(jié)果不好的中介機(jī)構(gòu)及工作人員一律取消委托，通過資格預(yù)審的事務(wù)所，才有資格參與大型基建項(xiàng)目審計(jì)的招投標(biāo)。對(duì)其審核結(jié)果的監(jiān)督，內(nèi)部有一套嚴(yán)格的工作制度規(guī)范審計(jì)過程，造價(jià)咨詢公司審計(jì)工作必須在高校審計(jì)部門指定地點(diǎn)進(jìn)行，并全程有高校內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督和對(duì)審核結(jié)果復(fù)核。據(jù)此保證每一項(xiàng)工程的審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也有助于提高高校內(nèi)審人員的監(jiān)督管理水平。

2.2通過合同模式約束造價(jià)咨詢公司

高校審計(jì)部門委托給造價(jià)咨詢公司的任何工程審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂委托咨詢合同，對(duì)委托事項(xiàng)、雙方責(zé)任、審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施、咨詢費(fèi)支付等關(guān)鍵條款做出詳細(xì)規(guī)定。對(duì)跟蹤周期長、造價(jià)高的大型基建項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)合同和竣工結(jié)算審計(jì)合同應(yīng)分開簽訂。對(duì)跟蹤審計(jì)過程中表現(xiàn)較差、出現(xiàn)審計(jì)失誤、考核不合格的造價(jià)咨詢公司，取消其竣工結(jié)算審計(jì)資格。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)過程中工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等的審核，招標(biāo)管理部門或基建管理部門一般要求的時(shí)間比較短，如果造價(jià)咨詢公司審核周期太長，將會(huì)影響招標(biāo)進(jìn)程或工程進(jìn)度，因此建議在造價(jià)咨詢合同中對(duì)各環(huán)節(jié)的審核周期做出明確規(guī)定。

2.3現(xiàn)場跟蹤審計(jì)例會(huì)制度

工程審計(jì)部門每周組織一次跟蹤例會(huì)，參加人員包括所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及造價(jià)咨詢公司所有跟蹤審計(jì)人員，例會(huì)內(nèi)容主要包括了解工程進(jìn)展情況、研究跟蹤中遇到的問題、布置下一階段跟蹤重點(diǎn)等。

2.4加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中對(duì)造價(jià)咨詢公司的監(jiān)管

造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天按時(shí)上下班，高校內(nèi)審計(jì)部門可在現(xiàn)場辦公室設(shè)置考勤機(jī)，并把考勤結(jié)果作為年底評(píng)價(jià)造價(jià)咨詢公司服務(wù)質(zhì)量的一個(gè)依據(jù)。另外造價(jià)咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天上午和下午各去施工工地進(jìn)行例行巡視，并對(duì)照跟蹤審計(jì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容有針對(duì)性地跟蹤審計(jì)。每天需寫跟蹤審計(jì)日記，重點(diǎn)部位拍照片。每周向高校審計(jì)部門報(bào)送一份周工作總結(jié)，詳細(xì)記錄本周施工情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議。年底還要向高校審計(jì)部門提交本年度的跟蹤總結(jié)報(bào)告，跟蹤總結(jié)報(bào)告不僅要包括整個(gè)跟蹤情況的總結(jié)回顧，還要針對(duì)將來竣工結(jié)算時(shí)需要注意的問題提出意見和建議。高校審計(jì)部門要對(duì)跟蹤審計(jì)過程中造價(jià)咨詢公司出具的工程量清單、控制價(jià)、招標(biāo)文件、新增材料單價(jià)、材料進(jìn)度款等審核意見重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)不按照規(guī)定時(shí)間出具審核意見或?qū)徍艘庖娰|(zhì)量差的造價(jià)咨詢公司必須給予處罰，對(duì)表現(xiàn)較好的造價(jià)咨詢公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.5工程結(jié)算復(fù)審制度

對(duì)造價(jià)咨詢公司的審計(jì)結(jié)果實(shí)行復(fù)審制，即由一家造價(jià)咨詢公司對(duì)另一家的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，審減率超過3%，將不支付審減費(fèi)用，審減率超過5%，直接取消合作，將出現(xiàn)問題的造價(jià)咨詢公司列入黑名單。復(fù)審的項(xiàng)目主要包括造價(jià)特別高的工程結(jié)算項(xiàng)目、造價(jià)技術(shù)指標(biāo)異常的項(xiàng)目、國撥資金項(xiàng)目及年度抽查到的項(xiàng)目。復(fù)審工作由審計(jì)部門組織實(shí)施，并由審計(jì)部門直接委托給工程造價(jià)咨詢公司。當(dāng)然，對(duì)于復(fù)審的做法目前有爭議，復(fù)審的難度也很大，但是復(fù)審制度仍是對(duì)造價(jià)咨詢公司最有效的制約和監(jiān)督，難度再大也要執(zhí)行下去。

3結(jié)語

篇4

摘要：內(nèi)部審計(jì)人員的主要作用是獨(dú)立、客觀地評(píng)估銀行活動(dòng)，維持或提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的內(nèi)部控制，公司治理。他們這樣做的可靠性評(píng)估的有效性，充分性，以及會(huì)計(jì)，操作，和管理控制。下面筆者就從內(nèi)部審計(jì)的程序來談一談內(nèi)部審計(jì)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)程序；審計(jì)方法；審計(jì)報(bào)告

一、內(nèi)部審計(jì)程序

一個(gè)國家銀行的內(nèi)部審計(jì)程序包括政策管理內(nèi)部審計(jì)功能的程序，包括風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)程序和內(nèi)部審計(jì)外包工作，如適用。而小銀行的審計(jì)程序可能未發(fā)現(xiàn)的那些更正式，更復(fù)雜的銀行，所有有效的審計(jì)程序應(yīng)包括一個(gè)使命陳述或?qū)徲?jì)章程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)周期，審計(jì)工作程序，抽樣方法和技術(shù)，審計(jì)報(bào)告，跟蹤活動(dòng)，專業(yè)開發(fā)項(xiàng)目，和質(zhì)量保證程序。

二、使命陳述或?qū)徲?jì)章程

使命陳述或?qū)徲?jì)章程應(yīng)輪廓的目的，目標(biāo)，組織，部門，和內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理，審計(jì)部，審計(jì)人員和審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。特別是，合同應(yīng)授予審計(jì)部門直接訪問任何記錄，文件的主動(dòng)性和授權(quán)，或數(shù)據(jù)（包括管理信息系統(tǒng)和板/委員會(huì)分鐘）需要有效地檢測任何銀行的活動(dòng)或?qū)嶓w。授權(quán)還應(yīng)包括訪問和通信與該銀行的任何職員。審計(jì)部門應(yīng)制定章程，定期審查它的任何必要的改變。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)或確認(rèn)審計(jì)章程和章程，應(yīng)當(dāng)在銀行。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該文件銀行的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果指導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)周期和獨(dú)立審計(jì)程序的范圍和目標(biāo)的發(fā)展。“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)”一節(jié)，這本小冊(cè)子提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)一步細(xì)節(jié)。

四、總體審計(jì)計(jì)劃

審核計(jì)劃應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)的預(yù)算和計(jì)劃過程，應(yīng)說明審計(jì)目標(biāo)，計(jì)劃，編制，報(bào)。審計(jì)計(jì)劃通常包括：整體和個(gè)人的審計(jì)目標(biāo)，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)問題的每個(gè)審核區(qū)或商業(yè)活動(dòng)，時(shí)間和計(jì)劃的內(nèi)部審計(jì)工作頻率，和資源預(yù)算（預(yù)算人員的工作時(shí)間）。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)正式批準(zhǔn)的總體審計(jì)計(jì)劃至少每年一次。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提出任何更新的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)委員會(huì)定期按照既定政策（雖然季度是典型的）。更新的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該比較實(shí)際的工作進(jìn)行計(jì)劃的審計(jì)和審計(jì)時(shí)間和解釋的差異從批準(zhǔn)的計(jì)劃。

五、審計(jì)周期

審核周期應(yīng)確定審計(jì)的頻率。審計(jì)的頻率通常是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的業(yè)務(wù)活動(dòng)或領(lǐng)域需要審核和員工和可利用的時(shí)間。它通常是不實(shí)際審核每一個(gè)地區(qū)或業(yè)務(wù)活動(dòng)每年。高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如資金，貸款，或投資/金融業(yè)務(wù)，通常比低風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域如銀行擔(dān)保的處所審核更頻繁。此外，審計(jì)人員必須考慮的監(jiān)管要求和指南。

六、審計(jì)工作方案

每個(gè)審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作程序應(yīng)建立范圍和審計(jì)程序的時(shí)間，程度測試（包括選擇要測試的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)），和結(jié)論的基礎(chǔ)上。工作計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)，覆蓋了銀行經(jīng)營的所有領(lǐng)域，并引導(dǎo)信息采集的審計(jì)師，記錄程序執(zhí)行，到達(dá)的結(jié)論，并出具審計(jì)報(bào)告。通過完成審計(jì)工作程序，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠達(dá)到滿足內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的結(jié)論。工作程序通常包括程序：適當(dāng)?shù)耐粨魧徲?jì)；控制選擇審計(jì)記錄；審查和評(píng)價(jià)的政策，程序，和控制系統(tǒng)；風(fēng)險(xiǎn)和控制評(píng)估；審查法律，法規(guī)，和裁決；樣本選擇方法和結(jié)果；驗(yàn)證選定的交易或平衡通過證明/總賬明細(xì)記錄相關(guān)的總帳/控制記錄，檢查文檔，直接確認(rèn)和適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)行動(dòng)等。

七、抽樣方法和技巧

抽樣方法和技術(shù)來選擇，驗(yàn)證，和測試交易，控制，和帳戶結(jié)余被審核期間。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)確定測試目標(biāo)，達(dá)到目標(biāo)的程序，并審查多少項(xiàng)目（即，所有項(xiàng)目在一組或一個(gè)項(xiàng)目的樣品）。當(dāng)審計(jì)師選擇抽樣審查，他們必須決定是否使用統(tǒng)計(jì)或統(tǒng)計(jì)抽樣方法。審計(jì)人員經(jīng)常使用統(tǒng)計(jì)抽樣的小的人群時(shí)，內(nèi)部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用統(tǒng)計(jì)抽樣。使用的審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在量化是適當(dāng)?shù)模麄兿胪茢嗑哂幸欢ǖ目煽啃院途?，樣品的特性是表示整個(gè)人口。在這兩種情況下，審核員確定基于相關(guān)因素的樣本大小，選擇有代表性的樣本，運(yùn)用審計(jì)程序，評(píng)估的結(jié)果，與文獻(xiàn)的結(jié)論。沒有硬性規(guī)定，關(guān)于“代表性的樣本大小適當(dāng)?！北硖峁┙y(tǒng)計(jì)樣本的基礎(chǔ)上所需的精度和可靠性水平。當(dāng)評(píng)估審計(jì)抽樣過程，考官將審查審計(jì)有關(guān)的文件的采樣目標(biāo)，包括程序：建立采樣目標(biāo)，定義人口和審查的特點(diǎn)，確定樣本大小，選取樣本的方法，和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果/結(jié)果。

八、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告應(yīng)向董事會(huì)和管理是否一個(gè)部門，部門，或活動(dòng)堅(jiān)持的政策，程序，和適用的法律或法規(guī)，是否操作流程和內(nèi)部控制是有效的，什么樣的糾正行動(dòng)的銀行已經(jīng)或必須采取。審計(jì)師必須以適當(dāng)?shù)姆綔贤ǖ恼{(diào)查結(jié)果和建議和分發(fā)審核報(bào)告實(shí)際情況盡快完成相關(guān)工作。審計(jì)工作底稿應(yīng)充分的文檔和支持這些報(bào)告。通常有兩種類型的審計(jì)報(bào)告如下。

審計(jì)活動(dòng)的個(gè)體內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)符合銀行的內(nèi)部審計(jì)職能的需要與被審核的部門。報(bào)告通常包含以下信息：的主要結(jié)果和結(jié)論的總結(jié)，包括對(duì)重大缺陷的根本原因識(shí)別；審計(jì)的范圍和目標(biāo)；詳細(xì)審計(jì)結(jié)果，包括任何整體分配審計(jì)評(píng)級(jí)；建議，如果有，包括得到好處；管理的承諾，正確的材料的弱點(diǎn)。一般來說，個(gè)體的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)立足于討論審計(jì)問題；建立的標(biāo)準(zhǔn)是什么；目前存在什么問題；任何指出問題的根源；什么問題的影響或可能，和

建議糾正問題。

完成審核后，內(nèi)部審計(jì)師通常與部門經(jīng)理討論草案的審核報(bào)告，糾正任何不準(zhǔn)確的信息，達(dá)到管理層的承諾和行動(dòng)的協(xié)議。最終的審計(jì)報(bào)告，再分發(fā)給管理人員有責(zé)任和權(quán)力實(shí)施所有建議的糾正行動(dòng)。據(jù)審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告，應(yīng)準(zhǔn)備的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理的常規(guī)部分（OCC建議至少每季度）和與審計(jì)委員會(huì)討論報(bào)告。執(zhí)行總結(jié)報(bào)告或?qū)徲?jì)信息包可能包括：會(huì)議的年度審計(jì)計(jì)劃狀態(tài)；在完成審核的方法；活動(dòng)報(bào)告，并推遲或取消；招聘或培訓(xùn)報(bào)告；討論重大會(huì)計(jì)問題和監(jiān)管報(bào)告和結(jié)果；總結(jié)它和消費(fèi)者的合規(guī)性審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或總結(jié)的方法；跟蹤優(yōu)秀審計(jì)和控制問題的報(bào)告；和其他信息審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)摹?/p>

九、后續(xù)活動(dòng)

跟蹤活動(dòng)應(yīng)允許內(nèi)部審計(jì)師在確定任何商定的行動(dòng)和關(guān)注未來的審計(jì)活動(dòng)的新領(lǐng)域的配置。審核員應(yīng)執(zhí)行后續(xù)活動(dòng)的及時(shí)和結(jié)果報(bào)告董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。跟進(jìn)一般包括第一獲取和審查管理的響應(yīng)并確定糾正措施是及時(shí)和有效的。

十、專業(yè)發(fā)展計(jì)劃

這些程序應(yīng)提供銀行的審計(jì)人員的繼續(xù)教育機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展方向，內(nèi)部培訓(xùn)，外部培（例如，正式或自學(xué)課程，由行業(yè)協(xié)會(huì)，提供專業(yè)協(xié)會(huì)，或其他供應(yīng)商）。

十一、質(zhì)量保證計(jì)劃

在這樣的程序，內(nèi)部和外部定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作來幫助提高審計(jì)業(yè)務(wù)和銀行提供的價(jià)值。審計(jì)或?qū)徲?jì)部門的業(yè)績通常是與銀行建立的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，審計(jì)章程或使命聲明，和任何其他標(biāo)準(zhǔn)確定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)職能。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭志剛，2004，“公司治理機(jī)制理論研究文獻(xiàn)綜述”，《南開經(jīng)濟(jì)研究》第5期。

[2]王光遠(yuǎn)，2005，“關(guān)于中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的若干基本問題（代前言）”，載中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，2005，《中國內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社。

篇5

【關(guān)鍵詞】管理體系；內(nèi)部審核；管理評(píng)審

1 試驗(yàn)室管理體系

試驗(yàn)室管理體系是把影響檢測/校準(zhǔn)質(zhì)量的所有要素綜合在一起，在質(zhì)量方針的指引下，為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)而形成集中統(tǒng)一、步調(diào)一致、協(xié)調(diào)配合的有機(jī)整體，使總體的作用大于各分系統(tǒng)作用之和。

1.1 管理體系的目的

試驗(yàn)室建立管理體系是為了實(shí)施質(zhì)量管理，并使其實(shí)現(xiàn)和達(dá)到質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，以便以最好、最實(shí)際的方式來指導(dǎo)試驗(yàn)室和檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的工作人員、設(shè)備及信息的協(xié)調(diào)活動(dòng)，從而保證顧客對(duì)質(zhì)量滿意和降低成本。

1.2 管理體系的構(gòu)成

管理體系包含了基礎(chǔ)資源和管理系統(tǒng)兩部分。首先對(duì)于一個(gè)試驗(yàn)室必須具備相應(yīng)的檢驗(yàn)條件，包括必要的、符合要求的儀器設(shè)備、試驗(yàn)場地及辦公設(shè)施、合格的檢驗(yàn)人員等資源；然后通過與其相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，分析確定各檢驗(yàn)工作的過程，分配協(xié)調(diào)各項(xiàng)檢驗(yàn)工作的職責(zé)和接口，指定檢驗(yàn)工作的工作程序集檢驗(yàn)依據(jù)方法，使各項(xiàng)檢驗(yàn)工作能有效、協(xié)調(diào)地進(jìn)行，成為一個(gè)有機(jī)整體。并采用管理評(píng)審，內(nèi)外部的審核，試驗(yàn)室之間驗(yàn)證、比對(duì)等方式，不斷使管理體系完善和健全，以保證試驗(yàn)室有信心，有能力為社會(huì)出具準(zhǔn)確、可靠地檢驗(yàn)報(bào)告。

1.3 管理體系功能

試驗(yàn)室只有充分發(fā)揮管理體系的功能，才能不斷完善健全和有效運(yùn)行管理體系，才能更好地實(shí)施質(zhì)量管理，達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)的要求，所以說管理體系是實(shí)施質(zhì)量管理的核心。

1.4 管理體系特性

1）系統(tǒng)性

試驗(yàn)室建立的管理體系是對(duì)質(zhì)量活動(dòng)中的各個(gè)方面綜合起來的一個(gè)完整的系統(tǒng)。管理體系各要素之間具有一定的相互依賴、相互配合、相互促進(jìn)和相互制約的關(guān)系，形成了具有一定活動(dòng)規(guī)律的有機(jī)整體。

2）全面性

管理體系應(yīng)對(duì)質(zhì)量各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制。對(duì)檢驗(yàn)報(bào)告質(zhì)量形成進(jìn)行全過程、全要素（硬件、軟件、物資、人員、報(bào)告質(zhì)量、工作質(zhì)量）控制。

3）有效性

試驗(yàn)室管理體系的有效性，體現(xiàn)在管理體系應(yīng)能減少、消除和預(yù)防質(zhì)量缺陷的產(chǎn)生，一旦出現(xiàn)質(zhì)量缺陷能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和迅速糾正，并使各項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)都處于受控狀態(tài)。體現(xiàn)了管理體系要素和功能上的有效性。

4）適應(yīng)性

管理體系能隨著所處內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行修訂補(bǔ)充，以適應(yīng)環(huán)境變化的需要。

2 內(nèi)部審核

2.1 概述

內(nèi)部審核是試驗(yàn)室自身必須建立的評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)所策劃的體系、過程及其運(yùn)行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統(tǒng)的、定期的審核，保證管理體系的自我完善好額持續(xù)改進(jìn)過程。也是試驗(yàn)室自己進(jìn)行的，用于內(nèi)部目的的審核，也稱第一方審核，是一種自我約束、自我診斷和自我完善的活動(dòng)。

2.2 目的

質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核時(shí)檢查本單位各項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)是否符合評(píng)審準(zhǔn)則與質(zhì)量管理體系文件的而一項(xiàng)重要工作。其目的如下：

1）確定滿足審核準(zhǔn)則的程度；

2）管理者將根據(jù)內(nèi)審情況做出改進(jìn)和完善質(zhì)量管理體系目標(biāo)的決策；

3）管理者可以通過內(nèi)審了解質(zhì)量管理體系的活動(dòng)情況與結(jié)果，為改進(jìn)質(zhì)量管理體系創(chuàng)造機(jī)會(huì)和條件。

2.3 范圍

審核活動(dòng)的范圍是指在固定的設(shè)施、離開固定設(shè)施的場所、移動(dòng)的或臨時(shí)的設(shè)施以及部門、要素等審核活動(dòng)所涉及的領(lǐng)域或范圍。

2.4 依據(jù)

1）試驗(yàn)室的質(zhì)量方針、目標(biāo)和管理體系文件（包括質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書、質(zhì)量監(jiān)控計(jì)劃等）；

2）客戶的要求、標(biāo)書和合同款；

3）國建或行業(yè)的有關(guān)法律、法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)；

4）試驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則。

2.5 審核原則

1）審核的客觀性；

2）審核的獨(dú)立性；

3）審核的系統(tǒng)性。

2.6 審核頻次

1）常規(guī)審核：按年度計(jì)劃進(jìn)行。每年至少一次，覆蓋質(zhì)量管理體系的所有要素。

2）特殊情況下審核：當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，增加內(nèi)審頻次：

（1）出現(xiàn)質(zhì)量事故或客戶對(duì)某一環(huán)節(jié)連續(xù)投訴；

（2）內(nèi)部監(jiān)督連續(xù)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題；

（3）試驗(yàn)室組織機(jī)構(gòu)、人員、技術(shù)、設(shè)施發(fā)生較大變化；

（4）第二方或第三方現(xiàn)場評(píng)審前。

2.7 內(nèi)審過程中各部門人員的職責(zé)

2.7.1 人員職責(zé)

1）最高管理者：①支持內(nèi)審員的工作；②認(rèn)識(shí)內(nèi)審改造的意義的作用；③及時(shí)了解內(nèi)審結(jié)果為改進(jìn)提供依據(jù)。

2）質(zhì)量負(fù)責(zé)人：①批準(zhǔn)并組織年度內(nèi)審計(jì)劃；②指定組成內(nèi)審組及任命組長；③將內(nèi)審計(jì)劃通知組長和受審部門；④負(fù)責(zé)不符合線項(xiàng)追蹤；⑤負(fù)責(zé)內(nèi)審質(zhì)量和內(nèi)審員的培訓(xùn)；⑥批準(zhǔn)內(nèi)審總結(jié)報(bào)告。

3）內(nèi)審組長：編制內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃、組織內(nèi)審組實(shí)施內(nèi)審、負(fù)責(zé)與被審部門溝通與反饋信息、支持內(nèi)審首次與末次會(huì)議、向質(zhì)量負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)審實(shí)施進(jìn)程中遇到的重大問題、清晰明確的報(bào)告內(nèi)審結(jié)論、簽發(fā)不符合項(xiàng)通知書、編寫內(nèi)審報(bào)告。

4）內(nèi)審員：編制內(nèi)審檢查表、向受審核方傳達(dá)和闡明審核要求、有效的實(shí)施內(nèi)審計(jì)劃、記錄審核發(fā)現(xiàn)、報(bào)告審核結(jié)果并形成不符合項(xiàng)通知書、負(fù)責(zé)對(duì)你內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)的跟蹤與驗(yàn)證、收存與審核有關(guān)的文件。

2.7.2 部門職責(zé)

1）質(zhì)量管理部門：編制內(nèi)審計(jì)劃并通知相關(guān)人員和部門、協(xié)調(diào)內(nèi)審工作、準(zhǔn)備內(nèi)審文件、收集內(nèi)審記錄、分析內(nèi)審結(jié)果、組織跟蹤驗(yàn)證糾正措施、管理內(nèi)審員、起草內(nèi)審總結(jié)、完成內(nèi)審材料歸檔。

2）受審部門：了解審核計(jì)劃并在審核前進(jìn)行自查、配合審核組確認(rèn)并實(shí)施審核計(jì)劃、將審核的目的和范圍通知有關(guān)員工、指定陪同內(nèi)審組的聯(lián)絡(luò)員、當(dāng)內(nèi)審員要求時(shí)為其使用有關(guān)設(shè)施、證明材料提供便利、確認(rèn)或提供有力證據(jù)反對(duì)內(nèi)審員提出的不足或缺陷、提出并組織落實(shí)審核發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)糾正措施。

2.8 內(nèi)部審核步驟

質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核的步驟一般分為5個(gè)階段：

2.8.1 內(nèi)部審核的策劃與準(zhǔn)備

按照內(nèi)審程序文件的規(guī)定，每年年初，質(zhì)量負(fù)責(zé)人要組織質(zhì)量管理部門及有關(guān)人員策劃并編制《年度內(nèi)審計(jì)劃》。每次內(nèi)審前質(zhì)量負(fù)責(zé)人授權(quán)成立內(nèi)審組，由質(zhì)量管理部門或?qū)徍私M長制定《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》，準(zhǔn)備審核工作文件，工作文件主要指審核所依據(jù)的《質(zhì)量手冊(cè)》、《程序文件》、《作業(yè)指導(dǎo)書》、國家有關(guān)法律法規(guī)等文件以及編制《現(xiàn)場審核檢查記錄表》、《不符合項(xiàng)報(bào)告表》、《內(nèi)部審核結(jié)果表》等。所準(zhǔn)備的文件必須是有效版本，且已在試驗(yàn)室得到實(shí)施?！秲?nèi)審實(shí)施審核計(jì)劃》內(nèi)容包括：審核組人員、分組情況、職能分配、時(shí)間安排、提交內(nèi)審結(jié)構(gòu)報(bào)告的時(shí)間等具體事項(xiàng)，《專項(xiàng)審核計(jì)劃》報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)人審批后，由質(zhì)量管理部門在正式審核前5-10日發(fā)至有關(guān)部門和人員。

為提高內(nèi)審的效率，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工準(zhǔn)備現(xiàn)場審核用的檢查記錄表。檢查記錄表內(nèi)容的多少，取決于受審部門的工作范圍、職能、審核要求及方法。檢查記錄表的類型分過程（或要素）檢查記錄表和部門檢查記錄表兩種，需根據(jù)本單位的具體情況，選擇其中適合的一種，并應(yīng)根據(jù)各部門實(shí)際情況認(rèn)真填寫。

2.8.2 內(nèi)審的實(shí)施

按照首次會(huì)議、現(xiàn)場審核、碰頭會(huì)、開具不符合項(xiàng)報(bào)告及召開末次會(huì)議的程序進(jìn)行?，F(xiàn)場審核是整個(gè)內(nèi)部審核中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審核的大部分時(shí)間用于現(xiàn)場審核，最后的內(nèi)審報(bào)告也是依據(jù)現(xiàn)場審核的結(jié)果形成的。因此，對(duì)現(xiàn)場審核的控制以及審核技巧的應(yīng)用就成為審核成功的關(guān)鍵。

2.8.3 編寫內(nèi)審報(bào)告

內(nèi)審報(bào)告是內(nèi)審組結(jié)束現(xiàn)場審核后必須編制的重要文件。內(nèi)審組長在末次會(huì)議后應(yīng)盡快完成內(nèi)審報(bào)告的編寫，報(bào)告對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題（不符合項(xiàng)）做出統(tǒng)計(jì)、分析、歸納和評(píng)價(jià)，內(nèi)審報(bào)告應(yīng)規(guī)范化、定量化、具體化。內(nèi)審報(bào)告經(jīng)內(nèi)審組全體成員通過，并簽名報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由質(zhì)量管理部門發(fā)至各部室。內(nèi)審報(bào)告作為管理評(píng)審內(nèi)容的輸入之一，內(nèi)審報(bào)告提交后，內(nèi)審改造即告結(jié)束。

2.8.4 跟蹤審核驗(yàn)證

跟蹤審核驗(yàn)證時(shí)內(nèi)審工作的延伸，同時(shí)也是對(duì)受審方采取的糾正措施進(jìn)行審核驗(yàn)證，隊(duì)糾正結(jié)果進(jìn)行判斷和記錄的一系列活動(dòng)。內(nèi)審組長應(yīng)指定一名或幾名內(nèi)審員對(duì)不符合項(xiàng)的糾正、對(duì)糾正措施有效性進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證并確認(rèn)完成及合格后，做好跟蹤驗(yàn)證記錄，講驗(yàn)證記錄等材料整理歸檔。

2.8.5 內(nèi)審的總結(jié)

本年度的內(nèi)審全部完成后，質(zhì)量管理部門或者是質(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本年度的內(nèi)審工作進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。包括計(jì)劃是否合適、組織是否合理、內(nèi)審人員是否適應(yīng)內(nèi)審工作、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及今后的打算。

3 管理評(píng)審

3.1 概述

3.1.1 目的

管理評(píng)審的目的就是確保檢測機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理體系的適宜性、充分性、有效性和效率以達(dá)到檢測機(jī)構(gòu)質(zhì)量目標(biāo)所進(jìn)行的活動(dòng)，是為質(zhì)量管理體系持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。

3.1.2 分類與頻次

質(zhì)量管理體系管理評(píng)審分為定期評(píng)審和不定期評(píng)審。定期評(píng)審一年一次，一般可安排在質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核后進(jìn)行。當(dāng)發(fā)生重大質(zhì)量事故或質(zhì)量管理體系發(fā)生重大變化時(shí)應(yīng)組織不定期的管理評(píng)審。

3.1.3 管理評(píng)審的輸入

通常包括10個(gè)方面：政策和程序的適用性；管理和監(jiān)督人員的報(bào)告；近期內(nèi)部審核的結(jié)果；糾正和預(yù)防措施；由外部機(jī)構(gòu)的評(píng)審；試驗(yàn)室間比對(duì)或能力驗(yàn)證的結(jié)果；工作量和工作類型的變化；客戶的反饋；投訴；其它相關(guān)因素，如質(zhì)量控制活動(dòng)、資源及員工培訓(xùn)。

3.2 管理評(píng)審的步驟

3.2.1 策劃與準(zhǔn)備

質(zhì)量負(fù)責(zé)人根據(jù)內(nèi)審報(bào)告以及收集到的“管理評(píng)審的輸入”的信息置頂《管理評(píng)審計(jì)劃》，評(píng)審計(jì)劃要說明評(píng)審目的和依據(jù)、參加評(píng)審的人員、評(píng)審的內(nèi)容、時(shí)間和方法與其他事項(xiàng)?！豆芾碓u(píng)審計(jì)劃》提交最高管理者審批，評(píng)審計(jì)劃經(jīng)最高管理者批準(zhǔn)后應(yīng)在評(píng)審會(huì)召開前將評(píng)審計(jì)劃和有關(guān)文件分發(fā)給參加評(píng)審的人員，并通知有關(guān)人員做好準(zhǔn)備。

3.2.2 評(píng)審的實(shí)施

管理評(píng)審是以評(píng)審會(huì)議的的形式進(jìn)行，評(píng)審會(huì)議由最高管理者主持，質(zhì)量負(fù)責(zé)人組織最高管理層人員、各部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理員參加。參會(huì)人員按照評(píng)審計(jì)劃對(duì)本單位質(zhì)量管理體系的有效性和實(shí)用性進(jìn)行充分的討論、認(rèn)真評(píng)審，對(duì)存在或潛在的不符合項(xiàng)提出糾正措施、預(yù)防措施，確定責(zé)任人和完成期限。

3.3 編寫管理評(píng)審的報(bào)告

管理評(píng)審會(huì)議結(jié)束后，由質(zhì)量負(fù)責(zé)人根據(jù)管理評(píng)審結(jié)果及結(jié)論，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，編寫管理評(píng)審報(bào)告。管理評(píng)審報(bào)告包括以下5個(gè)內(nèi)容：

3.3.1 實(shí)施管理評(píng)審的全過程情況

3.3.2 對(duì)質(zhì)量管理體系內(nèi)審報(bào)告中提及的整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)

3.3.3 對(duì)《質(zhì)量手冊(cè)》和相關(guān)質(zhì)量管理體系文件的適用性提出的意見

3.3.4 對(duì)質(zhì)量管理體系的運(yùn)行及適用性等情況做出綜合性的評(píng)價(jià)

3.3.5 提出改進(jìn)目標(biāo)

管理評(píng)審報(bào)告經(jīng)最高管理者批準(zhǔn)后監(jiān)控執(zhí)行，與評(píng)審有關(guān)的資料、材料、記錄等由質(zhì)量負(fù)責(zé)人委托質(zhì)量管理部門歸檔，以備計(jì)量認(rèn)證監(jiān)督或復(fù)查評(píng)審時(shí)檢查。